006208要繳稅、0050不用?專家解析「配息來源差異」:超過237萬再擔心

「一樣投資市值型ETF,0050不用繳稅,006208卻要繳稅,為什麼?」有網友問我,有人說0050適合12%以上高所得稅率的人,006208適合所得稅5%的人,真的是這樣嗎?到底中間有什麼差異?
ETF配息主要2種來源
首先,我們先要了解,ETF在配息時,會來自這二種配息來源:
資本利得(76)或稱國內財產交易所得:賣掉成份股,將賺到的價差配給投資者股利所得(54C):成份股分配的股息
以上2種。在稅制上,資本利得(76)本質就是用你的錢配給你,所以「不會列入所得稅」;但是,股利所得(54C)會列入所得稅。
以我之前領到的0056配息通知單來看,如圖表一
可以看到在收益分配上,財產交易所得換算下來只有佔比2%;而股利分配佔比就有94.99%。
其中所領到的74513的股利,除了要先扣二代健保1572元以外,在報稅時,還要將74513列入所得稅申報。
如果是高收入族群,除了主業收入外,再加上股利分配,那麼要繳的稅金,勢必會更高。
所以就會發現,高收入或高資產的投資為什麼不喜歡買配息型商品的原因。一來配息除了要繳二代健保補充保費2.11%外,還得列入所得稅裡。
0050與006208比例分配差異
圖表二中,我整理出0050與006208近3次的配息組成,我們發現006208在配息組成上,54C佔比很高,甚至在2024.11月54C佔比是100%。
如果我們以一年領5萬的股息來計算,並以2025年2月份佔比來看,0050只有16,500元要計入所得稅。
而006208去年2024年11月配息來看,50,000全得計入所得稅。
在二代健保補充保費上,0050因為未達20,000元,所以不會被扣到;但是006208超過20,000元,所以得另外扣健保補充保費,50,000 × 2.11%(健保補充保費) = 1055元,並得將5萬元的配息列入個人所得。
從以上的例子比較,才有人說,如果你是高收入族群,在稅金的考量上,選擇0050會比006208來得好。
0050 vs006208從稅率角度切入,怎麼選?
如果你是剛開始投資的新手,稅金的問題,懸緝覺得顧慮有點早。
以2025年2月0050舉例,每股配息2.7元,股利所得(54C)佔比為33%,要達到2代健保費扣稅條件,以股價182元來換算,需投入「408萬元」的資金。
以2024年11月006208舉例,每股配息0.9元,股利所得(54C)佔比為100%,要達到被扣2代健保,以股價107元來換算,需投入「237萬元」的資金。
我的建議是:
假設,你目前已選擇投資006208還未達到237萬的門款,且只有5%的稅率級距,那麼持續投資006208即可。如果你是高收入族群,稅率在12%以上甚至更高的投資者,以目前配息組成來看,0050對你來說是更好的選擇。
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